1、0目的
為了加強公司資產(chǎn)管理，保障公司資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時、真實地反映公司資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使公司資產(chǎn)的盤點更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷售、生產(chǎn)計劃及財務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)公司實際情況，特制定本管理制度。
2、0適用范圍
2、1存貨：包括原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品等；
2、2貨幣資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、銀行票據(jù)等；
2、3固定資產(chǎn)：主要包括固定資產(chǎn)、列入長期待攤費用的有形資產(chǎn)等（如模具）；
2、4客供物料；
2、5存放于外協(xié)廠商的本廠物料（必要時）。
3、0職責(zé)
3、1PMC部（倉庫）：負(fù)責(zé)倉庫物料盤點及執(zhí)行盈虧處理工作；
3、2財務(wù)部：負(fù)責(zé)盤點組織；主導(dǎo)盤點工作；負(fù)責(zé)盤點盈虧調(diào)整的審核；編制盤點總結(jié)報告，組織召開盤點總結(jié)工作會議，進(jìn)行盤點獎懲；
3、3稽核辦：定期或不定期對各項資產(chǎn)進(jìn)行稽查、盤點；
3、4總經(jīng)理：負(fù)責(zé)盤點盈虧調(diào)整的審批工作；
3、5相關(guān)部門：負(fù)責(zé)本部門盤點及盤點協(xié)助工作。
4、0盤點時間
4、1存貨盤點：每月30日進(jìn)行一次小盤點(自盤、抽盤)；每個季度的最后一個月月底進(jìn)行一次大盤點（自盤、復(fù)盤、抽盤），大盤點具體時間根據(jù)《盤點計劃表》確定的日期進(jìn)行；
4、2貨幣資產(chǎn)盤點：每月30日盤點一次；
4、3固定資產(chǎn)盤點：每半年一次，分別在6月底和12月底進(jìn)行；
4、4盤點時間要求：
4、4、1月度小盤點時間要求：自盤應(yīng)于29日12：00前完成，抽盤應(yīng)于30日16：00前完成；
4、4、2季度、半年度盤點時間要求：具體依《盤點計劃表》中要求的時間執(zhí)行；
4、4、3若要變更盤點時間，必須征得盤點總指揮同意方可。
4、5財務(wù)部、稽核辦組織人員不定期地抽查各部門的資產(chǎn)庫存情況。
5、0盤點方式、方法
5、1盤點方式：動態(tài)盤點（即不停產(chǎn)）與靜態(tài)盤點（即停產(chǎn)）相結(jié)合；定期盤點與不定期盤點相結(jié)合；自盤與復(fù)盤、抽盤相結(jié)合；
5、2盤點方法：全面盤點和抽樣盤點相結(jié)合；點數(shù)與稱量相結(jié)合；
5、3每月定期盤點采取動態(tài)盤點，以自盤為主、抽盤為輔的方式進(jìn)行。盤點方法由各部門根據(jù)實際情況確定；
5、4季度、半年度的大盤點采取靜態(tài)盤點，以自盤、復(fù)盤、抽盤相結(jié)合的方式進(jìn)行，盤點方法由財務(wù)部在《盤點計劃表》中確定；
5、5不定期的盤點采取動態(tài)盤點，抽盤的方式進(jìn)行，盤點方法由財務(wù)部確定；
5、6外協(xié)加工件及客供物料盤點:由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人與財務(wù)人員共同確定盤點辦法，單獨清點。
6、0盤點組織工作
6、1每月小盤由財務(wù)部主管與責(zé)任部門負(fù)責(zé)人共同擬定《盤點計劃表》,并組織實施。責(zé)任部門在盤點結(jié)束后將《盤點表》交財務(wù)部，由財務(wù)部組織抽盤，檢查帳、卡、物相符率；
6、2季度一次的大盤點由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織。在大盤點前半個月，財務(wù)部應(yīng)編制《盤點計劃表》，提出盤點主題、時間安排、任務(wù)分工、人員安排及盤點采取的方式、方法，呈總經(jīng)理核定后，公布實施；
6、3不定期的盤點由財務(wù)部、稽核辦負(fù)責(zé)擬定計劃、組織實施，重點檢查卡、物相符率或帳、卡相符率或帳、卡、物相符率；
7、0盤點要求
7、1在倉庫盤點日期前2天，要求PMC部將應(yīng)發(fā)料生產(chǎn)的《生產(chǎn)制令單》于生產(chǎn)前5天發(fā)至倉庫備料，生產(chǎn)部將盤點日期需領(lǐng)物料于盤點日期前2天到倉庫領(lǐng)取，以便倉庫盤點工作順利進(jìn)行；
7、2盤點總指揮須確定盤點關(guān)帳時點，關(guān)帳前發(fā)生的單據(jù)必須入帳，關(guān)帳后發(fā)生的單據(jù)待盤點結(jié)束后入帳至下個月；
7、3季度大盤點要求盤點之日全廠物料停止流動；
7、4各部門的呆滯料應(yīng)事前予以分開，并做好標(biāo)識；
7、5帳外資產(chǎn)或閑置設(shè)備均應(yīng)于《盤點票》上注明。報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)于一周內(nèi)整理、整頓至指定區(qū)域，盤點時單獨列印《盤點表》，記入備查帳；
7、6收貨待處理尚未進(jìn)帳之物品應(yīng)置于收貨待檢區(qū)，備好待發(fā)物料應(yīng)置于備料區(qū)，并做好標(biāo)識，不列入盤點范圍，但須保留相關(guān)進(jìn)出單據(jù)，以便盤點時作為補充證據(jù)；
7、7生產(chǎn)部須于盤點前3天將剩余物料辦理好退倉手續(xù)；
7、8負(fù)責(zé)盤點的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點前要明確自己的職責(zé)，明確自己的任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備；
7、9盤點工作要連續(xù)進(jìn)行，不準(zhǔn)中間中斷，負(fù)責(zé)盤點各有關(guān)人員原則上不準(zhǔn)請假，遇緊急事情時，應(yīng)事先向盤點總指揮請假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位；
7、10盤點使用的單據(jù)、表格需要修改時，須經(jīng)盤點總指揮簽字確認(rèn)后生效，否則追究盤點記錄人員的責(zé)任；
7、11盤點人員必須認(rèn)真、準(zhǔn)確對盤點物品進(jìn)行清點、稱量，如實填報盤點結(jié)果，真實反映資產(chǎn)結(jié)存狀況，嚴(yán)禁弄虛作假。盤點報表填報要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、字跡清楚；
7、12盤點時應(yīng)先清點或稱量實物，后對《物料銷存卡》，再填《盤點表》核對帳面數(shù)。盤點時發(fā)現(xiàn)物、卡、帳不符，應(yīng)通知實物保管人員到場核實，查找原因；
7、13盤點時資產(chǎn)保管人員需認(rèn)真回答復(fù)盤、抽盤人員提出的問題，并說明實物出現(xiàn)盈虧、殘損、變質(zhì)的原因，并由復(fù)盤、抽盤人員記錄在案。當(dāng)場未查實的問題由實物保管部門負(fù)責(zé)人于盤點后三天內(nèi)查清原因，并出具實物盤點異常報告交財務(wù)部；
7、14固定資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、成品的帳、物、卡種類相符率要求為100%，存貨物料的帳、物、卡種類相符率要求為95%以上；
7、15存貨物料的盤點差異允許情況具體見《盤點差異率規(guī)定表》。如物料超過規(guī)定的盤點差異率范圍，則視為不符；若在規(guī)定的盤點差異率范圍，則視為相符。
8、0盤點程序
8、1盤點前準(zhǔn)備工作：
8、1、1盤點由財務(wù)部門申請經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)召集相關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點工作協(xié)調(diào)會，并按擬定的《盤點計劃表》組織實施；
8、1、2各相關(guān)部門接到《盤點計劃表》后次日內(nèi)組織召開部門內(nèi)部盤點會議，做好各項盤點前準(zhǔn)備工作；
8、1、3盤點前一周由采購?fù)ㄖ鞴?yīng)商在盤點日期當(dāng)天停止送貨，銷售部盡量避免或減少當(dāng)天出貨量，生產(chǎn)生產(chǎn)部提前2天將所需物料領(lǐng)至生產(chǎn)部，對于盤點期間急需用料需經(jīng)盤點總指揮在《生產(chǎn)制令單》上簽字批準(zhǔn)后，方可予以領(lǐng)料；
8、1、4所有帳目處理應(yīng)在盤點日前一天完成；
8、1、5存貨盤點前各部門應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類、分區(qū)域按規(guī)定堆放好存貨，并張貼好《物料銷存卡》或《物料標(biāo)識卡》；
8、1、6貨幣資產(chǎn)盤點前出納應(yīng)整理好貨幣、票據(jù)、存折，列好清單；
8、1、7固定資產(chǎn)盤點前一天由使用人員擦拭清潔，并將《盤點票》附掛其上；
8、1、8季度大盤點前要求生產(chǎn)生產(chǎn)部進(jìn)行物料清理，并對現(xiàn)場進(jìn)行整理整頓，在制品應(yīng)存放在規(guī)定的區(qū)域，并做好標(biāo)識，以便單獨清點；
8、1、9盤點總指揮核算《盤點票》用量，并于盤點前分發(fā)相關(guān)盤點部門；
8、1、10盤點部門將盤點需用的物品及盤點用具，于盤點前準(zhǔn)備妥當(dāng)。
8、2初盤(自盤)：
8、2、1部門負(fù)責(zé)人指定人員打印《盤點表》分發(fā)給盤點人員；
8、2、2盤點人員按盤點進(jìn)度計劃及《盤點表》進(jìn)行盤點，在盤點物品的《物料銷存卡》邊角上張貼好《盤點票》，并在《物料銷存卡》上登記好盤點日期、盤點數(shù)量、盤點人，在“摘要”欄注明“初盤”字樣；
8、2、3盤點人員核對盤點結(jié)果是否與《盤點表》結(jié)存數(shù)量一致。如不符，則在確認(rèn)后查找不符原因，直至清楚無誤為止；
8、2、4盤點人員在《盤點表》上簽名后交部門負(fù)責(zé)人審核簽字；
8、2、5部門負(fù)責(zé)人或資產(chǎn)保管員對盤點確認(rèn)的差異物料填寫《盤點盈虧調(diào)整單》或《帳目調(diào)整單》進(jìn)行調(diào)帳處理；
8、2、6部門負(fù)責(zé)人將《盤點表》、《盤點盈虧調(diào)整單》、《帳目調(diào)整單》交財務(wù)部處理。
8、3復(fù)盤：
8、3、1復(fù)盤是在季度大盤點時采取的盤點方法；
8、3、2在盤點前由財務(wù)部組織盤點聯(lián)席會議，公司總經(jīng)理和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加，會議主要是協(xié)調(diào)和落實盤點方面的各項工作。盤點聯(lián)席會議結(jié)束后，相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人要在規(guī)定的時間內(nèi)做好復(fù)盤前各項準(zhǔn)備工作；
8、3、3財務(wù)部將初盤《盤點表》于復(fù)盤日上午8：00前分發(fā)各復(fù)盤小組組長；
8、3、4復(fù)盤人員在初盤人員的陪同下進(jìn)入盤點區(qū)域進(jìn)行實物盤點；
8、3、5復(fù)盤可采用100%復(fù)盤，也可采用抽盤，由公司財務(wù)部在《盤點計劃表》中確定，但復(fù)盤比例不得低于物料種類的50%；
8、3、6復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進(jìn)行盤點，點數(shù)員應(yīng)邊點數(shù)、邊報數(shù)，貼標(biāo)識人員應(yīng)將盤點結(jié)果記錄在《盤點票》、《物料銷存卡》上，記錄員將盤點結(jié)果記錄在《盤點表》上，如須稱量，由點數(shù)員進(jìn)行稱量作業(yè)；
8、3、7復(fù)盤與初盤如有差異，須與初盤人員進(jìn)行再次盤點確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，由初盤人員在《盤點表》中“復(fù)盤數(shù)量”旁簽字，以示負(fù)責(zé)；
8、3、8在整個復(fù)盤作業(yè)中，督導(dǎo)人員應(yīng)對復(fù)盤情況進(jìn)行巡查，盤點人員對復(fù)盤中存在的問題可向督導(dǎo)人員或盤點總指揮反饋，督導(dǎo)人員或盤點總指揮應(yīng)及時解答、處理；
8、3、9若復(fù)盤物料種類差錯率超過15%（含15%）以上時,則報告盤點總指揮處理，必要時，盤點總指揮要求資產(chǎn)保管員對所管全部物料進(jìn)行重新盤點；
8、3、10復(fù)盤完成后，復(fù)盤組長將《盤點表》上交盤點總指揮，盤點總指揮審核《盤點表》后轉(zhuǎn)交相應(yīng)抽盤組長。
8、4抽盤：
8、4、1抽盤人員在復(fù)盤人員的陪同下隨機(jī)抽查物料，抽查比例不得低于所盤物料的20%；
8、4、2抽盤人員將抽盤結(jié)果記錄在《盤點表》、《盤點票》、《物料銷存卡》上；
8、4、3對于抽盤與復(fù)盤有差異的物品，須與復(fù)盤人員進(jìn)行再次盤點確認(rèn)，確認(rèn)有誤的,復(fù)盤人員應(yīng)在《盤點表》中“抽盤數(shù)量”旁簽字,以示負(fù)責(zé)，并記錄最終盤點結(jié)果；
8、4、4在整個抽盤作業(yè)中，督導(dǎo)人員對抽盤情況進(jìn)行巡查。對抽盤中存在的問題，抽盤人員可向督導(dǎo)人員或盤點總指揮反饋，督導(dǎo)人員或盤點總指揮應(yīng)及時解答、處理；
8、4、5若抽盤發(fā)現(xiàn)物料種類差錯率超過10%（含10%）以上時,則報告盤點總指揮處理，必要時，盤點總指揮要求資產(chǎn)保管員對所管全部物料進(jìn)行重新盤點（復(fù)盤人員也參加盤點）；
8、4、6抽盤完成后，抽盤組長將《盤點表》上交盤點總指揮，盤點總指揮審核《盤點表》后轉(zhuǎn)交財務(wù)部，財務(wù)部復(fù)印一份《盤點表》交資產(chǎn)保管部門負(fù)責(zé)人。
8、5帳務(wù)處理：
8、5、1盤點若產(chǎn)生盈虧，于盤點后1個工作日內(nèi)，由資產(chǎn)保管部門負(fù)責(zé)人填寫《盤點盈虧調(diào)整單》，報部門最高負(fù)責(zé)人審核后轉(zhuǎn)財務(wù)部主管；
8、5、2財務(wù)部主管對《盤點盈虧調(diào)整單》復(fù)核無誤后，將盤點差異金額填寫在《盤點盈虧調(diào)整單》內(nèi)，并根據(jù)《盤點盈虧調(diào)整單》編制《盤點匯總表》，將《盤點盈虧調(diào)整單》、《盤點匯總表》交總經(jīng)理審批，要求在1個工作日內(nèi)完成；
8、5、3 資產(chǎn)責(zé)任保管員在接到審批后的《盤點盈虧調(diào)整單》的1個工作日內(nèi)完成帳、卡帳務(wù)調(diào)整工作，具體依《帳務(wù)處理規(guī)定》處理；
8、6盤點報告編制及后續(xù)工作：
8、6、1每月小盤結(jié)束后2個工作日內(nèi)、每季大盤結(jié)束后4個工作日內(nèi)，財務(wù)部應(yīng)編寫《盤點總結(jié)報告》（內(nèi)容主要包括盤點主題、過程報告、盤點情況說明、盈虧和殘損處理建議、相關(guān)責(zé)任人的獎懲建議等），并呈總經(jīng)理審閱；
8、6、2每月小盤結(jié)束后3個工作日內(nèi)，由財務(wù)部主管主持召開盤點工作總結(jié)會議（會議參與人員為參加盤點的所有人員）；每季大盤結(jié)束后5個工作日，由總經(jīng)理主持召開盤點工作總結(jié)會議。會議主持人組織參會人員對盤點工作中存在的問題及原因進(jìn)行分析，擬定糾正、預(yù)防措施，經(jīng)與會相關(guān)人員確認(rèn)后實施，由財務(wù)部主管驗證改善效果，并將改善結(jié)果報總經(jīng)理；
8、6、3每月小盤結(jié)束后第3個工作日、每季大盤結(jié)束后第5個工作日，財務(wù)部須將盤點獎懲結(jié)果轉(zhuǎn)交人事行政部編制盤點獎懲通告，通知獎勵人員于次日下午5：00統(tǒng)一到財務(wù)部領(lǐng)取獎金，處罰款項則在責(zé)任人當(dāng)月的工資中予以扣??；
8、6、4倉庫盤點后，倉管員須在規(guī)定的日期內(nèi)進(jìn)行呆廢物料處理申報工作，具體依《呆廢物料處理作業(yè)流程》處理。
9、0突擊抽查
9、1財務(wù)部門、稽核辦根據(jù)實際情況，共同指派人員抽查資產(chǎn)結(jié)存狀況，抽查時各實物保管部門要派人在盤點現(xiàn)場協(xié)助。原則上要求每月不得低于兩次突擊抽查，抽查物品數(shù)量不得低于所抽查資產(chǎn)保管部門物料的5%；
9、2抽查日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則，組織工作可適當(dāng)簡化；
9、3抽查可采取由帳至物或由物至帳的方式，抽查人員應(yīng)將抽盤結(jié)果填寫在《抽盤表》上，若有差異則須計算出差異數(shù)量，并要求資產(chǎn)保管人員在《抽盤表》上簽字確認(rèn)；
9、4抽查盤點后帳目處理及后續(xù)處理工作按8、5條款、8、6條款（處罰規(guī)定）執(zhí)行，若抽查發(fā)現(xiàn)重大問題，則由財務(wù)部組織召開物料檢討會議。
10、0獎懲規(guī)定
10、1獎勵
10、1、1帳、物、卡相符率為100%者，獎勵資產(chǎn)保管員100元/次，獎勵資產(chǎn)保管員直接上級50元/次；
10、1、2帳、物、卡相符率為98%以上（含98%）、100%以下者，獎勵資產(chǎn)保管員50元/次，獎勵資產(chǎn)保管員直接上級30元/次；
10、1、3帳、物、卡相符率為95%以上（含95%）、98%以下者，獎勵資產(chǎn)保管員20元/次，獎勵資產(chǎn)保管員直接上級10元/次；
10、2處罰
10、2、1固定資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、成品盤點發(fā)現(xiàn)帳物不符，須報總經(jīng)理做出處罰批示，觸犯法律法規(guī)的，則交國家司法部門處理；
10、2、2若違反盤點工作紀(jì)律的，處罰違反者30元/次，若為倉管員，則同時取消其盤點獎勵資格；
10、2、3帳、物、卡相符率為90%（含90%）以上、95%以下者，處罰資產(chǎn)保管員3元/種物料，處罰資產(chǎn)保管員直接上級2元/種；帳、物、卡相符率為85%（含85%）以上、90%以下者，處罰資產(chǎn)保管員4元/種物料，處罰資產(chǎn)保管員直接上級3元/種；帳、物、卡相符率為85%以下者，處罰資產(chǎn)保管員5元/種物料，處罰資產(chǎn)保管員直接上級4元/種；
10、2、4凡抽盤發(fā)現(xiàn)復(fù)盤有誤的（超過盤點差異率范圍外的），經(jīng)復(fù)盤人員確認(rèn)后，處罰復(fù)盤責(zé)任人5元/種物料；
10、2、5各實物保管人員需嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定驗收、發(fā)放和保管好公司的各種實物，做好有關(guān)的文字記錄，并定期檢查實物，發(fā)現(xiàn)問題（盜竊、毀損、變質(zhì)、串戶、帳卡不符等）應(yīng)及時向所屬負(fù)責(zé)人匯報。若違反,處罰10元/次；
10、2、6因?qū)嵨锉９苋藛T玩勿職守、嚴(yán)重失職、損公肥私，不按公司規(guī)定驗收、發(fā)出和保管實物，給公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，按《賠償管理制度》處罰。觸犯法律法規(guī)的，交國家司法部門處理；
10、2、7因?qū)嵨锉９苋藛T工作不負(fù)責(zé)任，不執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定，造成實物放置混亂；不按規(guī)定驗收入庫和發(fā)放出庫，造成物帳差異、串戶等行為；相關(guān)卡片記錄資料殘缺不全，帳、物、卡嚴(yán)重不符的，處罰責(zé)任人10元/次，若因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，按《賠償管理制度》處罰。
10、2、8違反本管理制度處罰規(guī)定未盡事宜者，公司有規(guī)定的按公司規(guī)定處罰，公司暫無規(guī)定的，一律處罰10元/次。
11、0相關(guān)表單
11、1《盤點計劃表》
11、2《盤點表》
11、3《盤點盈虧調(diào)整單》
11、4《盤點票》
11、5《盤點匯總表》
11、6《抽盤表》
11、7《盤點差異率規(guī)定表》